Veroprosentti ja verotuksen lyhyt ABC

Veroprosentti on progressiivinen

Veroprosentti määrittää osuuden, joka menee henkilön vuoden aikana hankituista tuloista. Verotus koskee yleisesti kaikkia ansiotuloja kuten:

• palkkaa
• eläkettä
• etuuksia

Suomessa progressiivinen verotus on verotuksen perusta. Se tarkoittaa, että ansioita koskee veroprosentti tulorajat. Suomen veroprosentti kasvaa tulojen mukaan ja siinä huomioidaan kaikki tulot sekä vähennykset.

Veroprosentti määräytyy seuraavien henkilötetietojen mukaan:

• henkilön ikä
• asuinpaikkakunta
• perhekoko (huollettavat lapset)
• Kirkkoon kuuluminen

Lue aiheesta: Lottovoiton verotus

Progressiivinen verotus ja mistä se koostuu

Progressiivinen verotus on suurin osoitus siitä, että Suomessa yhteiskunnan eriarvoisuutta ja tuloeroja pyritään tasoittamaan verotuksen keinoin. Progressiivinen verotus kasvaa tulotason mukaan; mitä enemmän ansiotuloja kertyy, sitä suuremmaksi veroprosentti kasvaa.

Valtion tulovero

Progressiivinen veroasteikko, jossa korkeammat tulot verotetaan ankarammin.

Kunnallisvero

Kunnallisvero on kiinteä eli samassa kunnassa asuvia verotetaan samalla kunnallisverolla, mutta käytännössä sen vaikutus on progressiivinen, sillä pienituloiset hyötyvät ansiotulovähennyksistä.

Ansiotulovähennykset ja perusvähennykset

Nämä vähennykset pienentävät pienituloisten verotusta, mikä tekee kokonaisjärjestelmästä progressiivisemman.

Marginaaliveroaste

Kuvaa, kuinka paljon lisätuloista menee veroihin. Suomessa marginaalivero voi nousta jopa yli 50 % suurituloisilla, kun otetaan huomioon kaikki verot ja maksut (valtionvero, kunnallisvero, sairausvakuutusmaksut).

Progressiivinen verotus ei kuitenkaan nouse jokaisen ansaitun euron myötä vaan verotusta ohjaa Verohallinnon laatima tuloasteikko. Veroprosentti tulorajat tarkistetaan vuosittain ja ne on valtion Verohallinnon määrittämät.

Veroprosentti taulukko ja veroasteikko tulojen mukaan

Veroprosentti taulukko ja veroasteikko on tarkasteltavissa Verohallinnon sivuilla. Seuraavan vuoden veroprosentti taulukko on tarkasteltavissa edellisen vuoden lopulla, jotta tulonsaajilla on aikaa asettaa veroprosentti tulovuoden vaatimalle tasolle.

Veroprosentti taulukko 2026 sisältää hienoisia muutoksia riippuen verotettavasta tulosta. Kaikki vuoden 2026 veroasteen muutokset ovat alle prosentin.

Veroprosentti taulukko 2026, esimerkkejä veroasteesta

Huom.! Veroprosentti taulukko on suuntaa antava, parhaan tuloksen verotettaville tuloillesi saat käyttämällä verolaskuria, joka huomioi kaikki henkilökohtaiset tekijät, jotka vaikuttavat veroprosenttiisi.

Suomessa progressiivista veroa ei katkaise mikään yksittäinen maksimi veroprosentti eli verotukselle ei ole ylärajaa. Mikäli tulot ovat hyvin korkeat, maksimi veroprosentti voi nousta jopa yli 50 %, kun huomioidaan kaikki verotettavaan liittyvät osat eli tulovero, kunnallisvero, päiväraha- ja sairasvakuutusmaksut sekä mahdollinen kirkollisvero.

Lue lisää aiheesta: Palkka

Verokortti ja vuoden 2026 muutokset

Verokortti on se, jolla työnantajalle ilmoitetaan oma veroprosentti. Viimekädessä veroprosentti, jonka verokortti sisältää, on työtekijän itse laskettava. Esitäytetyt verotiedot ja valmiiksi laskettu verokortti tulevat kuitenkin Verohallinnon omapalveluun, OmaVeroon, edellisen verokauden aikana.

Valmis verokortti perustuu edellisen vuoden verotietoihin, joten verokortin haltijan täytyy tehdä itse muutokset ja hakea uutta verokorttia, mikäli tietää seuraavan vuoden ansioihin tulevan muutoksia.

• Huom.! Uutta verokorttia voi hakea myös kesken verovuotta. Veroprosentti on hyvä pitää mielessä aina ansioiden muuttuessa, jotta et joudu maksamaan veroja jälkikäteen.

Verokortti 2026 suurin muutos on, että se otetaan käyttöön heti tammikuun alussa eli 1. tammikuuta, kuten viime vuonna. Muut verotukseen liittyvät asiat kuten vähennykset ja niihin liittyvät muutokset kannattaa tarkistaa Verohallinnon sivuilta.

Palkansaajan veroprosentti

Palkansaajan veroprosentti eli tuloveroprosentti muotoutuu paikkakunnittain. Tarkemmin ottaen tuloveroprosentti sisältää kunnallisveron, jonka suuruus vaihtelee paikkakunnan koon mukaan.

Pienemmissä kunnissa, joissa menot ja hintataso ovat yleisesti alhaisempia kuin isommissa kaupungeissa, veroprosentti on korkeammalla. Tällä pyritään tasoittamaan isojen kaupunkien elämisen menoja ja kuluja. Myös kirkollisvero on kuntakohtainen, ja se on noin 1–2 % luokkaa.

Palkansaajan veroprosentti sisältää

• kunnallisvero
• kirkollisvero
• sairausvakuutusmaksut
• päiväraha.

On olennaista muistaa, että palkansaajan veroprosentti koskettaa pääansioiden lisäksi kaikkea sivutoimena ansaittua tuloa. Toimia, joilla lisäansioita voi kerryttää, on hyvin erilaisia.

Palkansaajan veroprosentti ja sitä koskevat toimet

• somealustoilla toimiminen
• harrastusvalmennus
• edunvalvonta
• pop up -yrittäjyys ja tuloshakuinen kirpputorimyynti
• tukiperhetoiminta
• koirankasvatus ja myyntitoiminta

Eläkkeen veroprosentti

Eläkkeen veroprosentti on palkasta otettavan veron tapaan progressiivinen. Eläkkeen veroprosentti niin ikään määräytyy myös kunnallisveron mukaan ja siinä otetaan huomioon mahdolliset vähennykset.

Mitä eläkkeen veroprosentti sisältää

Valtion tulovero

Progressiivinen, kuten palkkatulojen verotus. Suuret eläkkeet verotetaan korkeammalla prosentilla.

Kunnallisvero

Kiinteä prosentti, joka vaihtelee kunnittain (~17–23 %). Kunnallisveron vaikutusta tasoittavat eläketulojen vähennykset.

Sairausvakuutusmaksut

Eläketuloista peritään sairaanhoitomaksu. Palkansaajien päivärahamaksua ei peritä eläkeläisiltä.

Kirkollisvero (jos kuuluu kirkkoon)

Noin 1–2 % kunnasta riippuen.

Lue lisää aiheesta: Eläkesäästäminen

Paljonko saa tienata verottomana

Progressiivinen verotus tasoittaa pieni- ja suurituloisten tulokuilua. Mikäli työansiot jäävät todella pieniksi, on mahdollista, että niistä ei peritä veroja lainkaan.

Se paljonko saa tienata verottomana katsotaan sen mukaan, oletko esimerkiksi:

• palkansaaja
• yrittäjä / sijoittaja (pääomatulot)
• opiskelija
• eläkeläinen
• etuuksien saaja

Ansiotuloissa verottomana tienaamisen raja määräytyy myös kunnan mukaan. Pääomatulot sen sijaan eivät koskaan ole varsinaisesti täysin verovapaita, mutta niihin on joissain tapauksissa mahdollista saada kevennyksiä.

Joistain etuuksista, kuten lapsilisästä ja asumistuesta, ei myöskään peritä veroja. Ansiotulojen verovapaus perustuu niitä koskeviin vähennyksiin, jotka käytännössä tasaavat verotuksen aiheuttamia menetyksiä.

Lue aiheesta: Elinkustannusindeksi